Коротко: в режиме KOR вы не начисляете НДС и не подаёте декларацию по НДС, если ваш оборот в Нидерландах не превышает €20 000 в год. При этом вы не можете возвращать НДС со своих расходов. С 2025 года выйти из KOR можно в любой момент; после этого вернуться нельзя до конца года и ещё в течение следующего года.

Кто может пользоваться KOR?

Ваш оборот в текущем и предыдущем календарном году не должен превышать €20 000. Регистрация — через Mijn Belastingdienst Zakelijk, не позднее чем за 4 недели до нового налогового периода. Чтобы начать с 1 января 2027 года, зарегистрируйтесь не позднее 4 декабря 2026 года.

Что это означает?

Плюс	Минус
Вы не начисляете НДС, поэтому цена для частных клиентов ниже	Вы не можете возвращать НДС с расходов и инвестиций
Вы не подаёте регулярную декларацию по НДС (внимание: с услуг с обратным начислением НДС, например рекламы в Meta или Google, НДС иногда всё равно нужно уплатить)	Для бизнес-клиентов разницы нет — они НДС всё равно возвращают
Меньше административной работы	Учёт всё равно нужно вести

KOR часто выгоден, если вы работаете в основном с частными клиентами и у вас мало расходов, как у многих beauty-мастеров. Если вы работаете в основном с компаниями или делаете крупные инвестиции, KOR часто менее выгоден.

Что изменилось в 2025 году?

Обязанность пользоваться режимом не менее 3 лет отменена. Выйти можно с начала любого налогового периода.
После выхода вы не можете вернуться до конца этого календарного года и в течение всего следующего года.
Появился отдельный EU-KOR для предпринимателей, которые продают и в других странах ЕС.

А если оборот превысит €20 000?

Тогда вы больше не можете пользоваться KOR. По данным KVK, НДС снова начисляется начиная с поставки, которой вы превысили лимит. Также нужно подать заявление о выходе. Поэтому внимательно следите за оборотом — или поручите это нам.

Источники

Эта статья содержит общую информацию и не является персональной консультацией. Правила и суммы меняются; чтобы узнать, что действует именно в вашей ситуации, обратитесь к нам.