Коротко: общая ставка НДС (BTW) — 21%. Для продуктов питания и некоторых услуг — 9%. Ставка 0% применяется в основном к экспорту и поставкам товаров предпринимателям в других странах ЕС. Для услуг предпринимателям из ЕС обычно действует обратное начисление НДС. Некоторые услуги, например отдельные медицинские, освобождены от НДС.
Ставки
| Ставка | Для чего (примеры) | Можно ли вернуть НДС с расходов? |
|---|---|---|
| 21% | Большинство товаров и услуг | Да |
| 9% | Продукты питания, а также музеи, зоопарки и театры | Да |
| 0% | Экспорт и поставки товаров предпринимателям в других странах ЕС | Да |
| Освобождение | Например, финансовые услуги и отдельные медицинские услуги | Нет |
Обратите внимание на разницу между 0% и освобождением. При ставке 0% вы можете вернуть НДС со своих расходов. При освобождении — нет.
Что изменилось в 2026 году?
С 1 января 2026 года для проживания (гостиницы, арендованные дома для отдыха, мобильные дома) действует ставка 21% вместо 9%. Завтрак, проданный отдельно, остаётся по ставке 9%. Запланированное повышение для культуры, СМИ и спорта отменено: там остаётся 9%.
Освобождение от НДС для медицинских услуг, в том числе для психологов
Медицинские услуги освобождены от НДС, если их оказывает специалист с профессией, зарегистрированной в реестре BIG, в пределах своей компетенции, или специалист равноценного уровня квалификации. Относится ли это к вашей практике, зависит от образования, регистрации и вида услуг. Мы с удовольствием это проверим.
Обратное начисление НДС в строительстве
Если вы работаете субподрядчиком в строительстве, вы не начисляете НДС генподрядчику. В счёте вы пишете «btw verlegd» и номер НДС клиента. НДС уплачивает генподрядчик. Такая же схема действует, в частности, в клининге и ландшафтных работах (hoveniers).
Небольшой оборот?
Если ваш оборот в этом и прошлом году не превышает €20 000, возможно, вы сможете пользоваться режимом KOR и вообще не начислять НДС.
Источники
Эта статья содержит общую информацию и не является персональной консультацией. Правила и суммы меняются; чтобы узнать, что действует именно в вашей ситуации, обратитесь к нам.