Коротко: у режимі KOR ви не нараховуєте ПДВ і не подаєте декларацію ПДВ, якщо ваш оборот у Нідерландах не перевищує €20 000 на рік. Водночас ви не можете повертати ПДВ зі своїх витрат. З 2025 року вийти з KOR можна будь-коли; після цього повернутися не можна до кінця року та ще протягом наступного року.
Хто може користуватися KOR?
Ваш оборот у поточному й попередньому календарному році не має перевищувати €20 000. Реєстрація — через Mijn Belastingdienst Zakelijk, щонайменше за 4 тижні до нового податкового періоду. Щоб почати з 1 січня 2027 року, зареєструйтеся не пізніше 4 грудня 2026 року.
Що це означає?
| Перевага | Недолік |
|---|---|
| Ви не нараховуєте ПДВ, тож ціна для приватних клієнтів нижча | Ви не можете повертати ПДВ із витрат та інвестицій |
| Ви не подаєте регулярну декларацію ПДВ (увага: з послуг із реверсним ПДВ, як-от реклами в Meta чи Google, ПДВ іноді все одно потрібно сплатити) | Для бізнес-клієнтів різниці немає — вони ПДВ однаково повертають |
| Менше адміністративної роботи | Облік усе одно потрібно вести |
KOR часто вигідний, якщо ви працюєте переважно з приватними клієнтами і маєте мало витрат, як багато beauty-майстрів. Якщо ви працюєте переважно з компаніями або робите великі інвестиції, KOR часто менш вигідний.
Що змінилося у 2025 році?
- Обов’язок користуватися режимом щонайменше 3 роки скасовано. Вийти можна з початку будь-якого податкового періоду.
- Після виходу ви не можете повернутися до кінця цього календарного року та протягом усього наступного року.
- З’явився окремий EU-KOR для підприємців, які продають і в інших країнах ЄС.
А якщо оборот перевищить €20 000?
Тоді ви більше не можете користуватися KOR. За даними KVK, ПДВ знову нараховується, починаючи з поставки, якою ви перевищили межу. Також потрібно подати заяву про вихід. Тому уважно стежте за оборотом — або доручіть це нам.
Джерела
Ця стаття містить загальну інформацію і не є персональною консультацією. Правила й суми змінюються; щоб дізнатися, що діє саме у вашій ситуації, зверніться до нас.