Коротко: загальна ставка ПДВ (BTW) — 21%. Для продуктів харчування та деяких послуг — 9%. Ставка 0% діє переважно для експорту та поставок товарів підприємцям в інших країнах ЄС. Для послуг підприємцям з ЄС зазвичай діє реверсний ПДВ. Деякі послуги, як-от певні медичні, звільнені від ПДВ.
Ставки
| Ставка | Для чого (приклади) | Чи можна повернути ПДВ з витрат? |
|---|---|---|
| 21% | Більшість товарів і послуг | Так |
| 9% | Продукти харчування, а також музеї, зоопарки й театри | Так |
| 0% | Експорт і поставки товарів підприємцям в інших країнах ЄС | Так |
| Звільнено | Наприклад, фінансові послуги та певні медичні послуги | Ні |
Зверніть увагу на різницю між 0% і звільненням. За ставки 0% ви можете повернути ПДВ зі своїх витрат. У разі звільнення — ні.
Що змінилося у 2026 році?
З 1 січня 2026 року для проживання (готелі, орендовані будинки для відпочинку, мобільні будинки) діє 21% замість 9%. Сніданок, проданий окремо, лишається 9%. Заплановане підвищення для культури, медіа та спорту скасовано: там лишається 9%.
Звільнення від ПДВ для медичних послуг, зокрема психологів
Медичні послуги звільнені від ПДВ, якщо їх надає фахівець із професією, зареєстрованою в BIG, у межах своєї компетенції, або фахівець рівнозначного кваліфікаційного рівня. Чи стосується це вашої практики, залежить від освіти, реєстрації та виду послуг. Ми охоче це перевіримо.
Реверсний ПДВ у будівництві
Якщо ви працюєте субпідрядником у будівництві, ви не нараховуєте ПДВ генпідрядникові. У рахунку пишете «btw verlegd» і номер ПДВ клієнта. ПДВ сплачує генпідрядник. Така сама схема діє, зокрема, у прибиранні та ландшафтних роботах (hoveniers).
Невеликий оборот?
Якщо ваш оборот цього й минулого року не перевищує €20 000, можливо, ви зможете користуватися режимом KOR і взагалі не нараховувати ПДВ.
Джерела
Ця стаття містить загальну інформацію і не є персональною консультацією. Правила й суми змінюються; щоб дізнатися, що діє саме у вашій ситуації, зверніться до нас.