Belastingaangifte voor Oekraïners in Nederland: M-formulier, deadlines en inkomen uit Oekraïne

Moet je aangifte doen?

Over het belastingjaar 2025 moet je aangifte doen als:

• je een aangiftebrief van de Belastingdienst hebt gekregen;
• je zonder aangiftebrief €58 of meer moet betalen. Doe dan aangifte vóór 14 juli, anders kun je een boete krijgen;
• je toeslagen krijgt en jij, je partner of je minderjarige kinderen samen meer vermogen hebben dan de grens (in 2025 €37.395, met fiscale partner €74.790).

Krijg je €19 of meer terug? Dan is aangifte doen ook verstandig. Zonder aangiftebrief kun je tot 5 jaar terug aangifte doen om geld terug te vragen.

Volgens de Rijksoverheid moeten Oekraïners die in Nederland werken aangifte doen. Je doet dat online in Mijn Belastingdienst met je DigiD.

Waar woon je voor de belasting?

Je verblijfsstatus bepaalt niet waar je belasting betaalt. De wet zegt dat waar iemand woont naar de omstandigheden wordt beoordeeld. Het gaat dus om de feiten: waar je woont, werkt en waar je gezin is. Tijdelijke bescherming verandert niets aan die regel.

Sta je ingeschreven in de BRP en woon je hier, dan ben je meestal binnenlands belastingplichtig. Dat betekent dat je je hele wereldinkomen aangeeft, uit Nederland en uit het buitenland. Woon je volgens de feiten in twee landen tegelijk, dan bepaalt het belastingverdrag in welk land je fiscaal woont. Daarbij telt eerst waar je een vaste woning hebt, en daarna waar het middelpunt van je leven ligt.

Het jaar van aankomst: de M-aangifte

In het jaar dat je naar Nederland verhuisde, woonde je maar een deel van het jaar hier. Dan doe je de M-aangifte (M staat voor migratie). Het jaar valt dan in twee delen:

Wat je moet weten:

• Alleen in het jaar van aankomst of vertrek. Woonde je het hele jaar 2025 al in Nederland, bijvoorbeeld omdat je in 2022 kwam? Dan doe je over 2025 een gewone aangifte. Ga je terug naar Oekraïne of verhuis je naar een ander land, dan doe je over dat jaar weer een M-aangifte.
• Online of op papier. In Mijn Belastingdienst kies je de aangifte voor wie een deel van het jaar buiten Nederland woonde. Liever op papier? Dan vraag je het M-formulier aan; de Belastingdienst stuurt het binnen 2 weken. Ondernemers vullen op papier ook de M-jaarstukken in.
• Een eigen termijn. De M-aangifte 2025 stond vanaf 1 mei 2026 klaar in Mijn Belastingdienst, en je kon hem doen tot 1 juli 2026. De datum die voor jou geldt, staat in je aangiftebrief.
• Het juiste formulier. In je aangiftebrief staat welk formulier de Belastingdienst van je verwacht. Klopt dat niet, bel dan de BelastingTelefoon. Een ander formulier insturen dan verwacht kan betekenen dat de aangifte niet in behandeling wordt genomen.
• Uitstel. Voor de M-aangifte vraag je uitstel aan met een formulier of via de BelastingTelefoon Buitenland, uiterlijk op de datum in je aangiftebrief.

De Belastingdienst heeft 3 jaar de tijd om een M-aangifte af te handelen. Over 2025 krijg je dus uiterlijk op 31 december 2028 je definitieve aanslag.

Deadline en uitstel bij een gewone aangifte

Je aangifte over 2025 moest binnen zijn vóór de datum in je aangiftebrief, meestal 1 mei 2026. Wie vóór 1 mei uitstel aanvroeg, kreeg tot 1 september 2026. Uitstel kan alleen als je een aangiftebrief hebt gekregen. Kijk voor latere jaren altijd naar de datum in je aangiftebrief.

Werk je in loondienst? Dan krijg je vaak geld terug

• Na afloop van het jaar krijg je van je werkgever een jaaropgaaf: een overzicht van je loon en de ingehouden loonheffing. Controleer de vooraf ingevulde gegevens in je aangifte met je jaaropgaaf.
• Werkte je niet het hele jaar, bijvoorbeeld omdat je in de loop van het jaar begon? Dan is er vaak te veel loonheffing ingehouden. Die krijg je terug via je aangifte.
• Laat de loonheffingskorting maar bij 1 werkgever tegelijk toepassen. Doen twee werkgevers dat, dan betaal je te weinig belasting en moet je later bijbetalen.

Zzp’er of eenmanszaak

Als ondernemer betaal je inkomstenbelasting over je winst: je omzet min je zakelijke kosten. Zie ook Aftrekbare kosten.

Voor de ondernemersaftrek moet je minstens 1.225 uur per kalenderjaar aan je bedrijf werken. Begin je in de loop van het jaar, dan mag je die uren niet omrekenen naar een kortere periode. Start je op 1 juli, dan moet je in die zes maanden dus toch 1.225 uur werken. Werk je ook in loondienst, dan moet je (behalve als starter) meer tijd aan je bedrijf besteden dan aan je baan.

Had je in Oekraïne al een ФОП (eenmanszaak)? Laat dan nakijken of je in Nederland als starter telt. Alles over tarieven en aftrekposten lees je in Aangifte inkomstenbelasting als ondernemer. Ga je net van start, lees dan ook Als Oekraïner zzp’er worden over de KVK en de TWV.

Inkomen en bezittingen in Oekraïne

Woon je in Nederland, dan geef je ook aan wat je in Oekraïne verdient of bezit. Het belastingverdrag tussen Nederland en Oekraïne (gesloten in 1995, gewijzigd in 2018) bepaalt welk land mag heffen. Nederland geeft een vermindering of aftrek, zodat je niet twee keer betaalt.

Box 3. Bankrekeningen buiten Nederland en een woning in Oekraïne horen bij je vermogen in box 3. Je geeft de waarde op 1 januari aan en rekent die om naar euro’s met de koers van 1 januari. Over vermogen tot het heffingsvrij vermogen betaal je geen box 3-belasting: in 2025 €57.684 per persoon (€115.368 met fiscale partner), in 2026 €59.357 (€118.714 samen). In het jaar van aankomst werkt box 3 anders; laat dat per situatie bekijken.

Betaal je in Oekraïne belasting via je ФОП, bijvoorbeeld єдиний податок (de vaste Oekraïense belasting voor ФОП’s)? Dan moet per geval worden bekeken of en hoe dat in Nederland meetelt. Een ФОП die in Oekraïne nog openstaat, betekent niet vanzelf dat je in Nederland niets hoeft aan te geven.

Toeslagen en je inkomen

Met tijdelijke bescherming heb je geen verblijfsvergunning nodig voor huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget. Wel moet je aan de gewone voorwaarden voldoen. Zorgtoeslag krijg je alleen als je een Nederlandse zorgverzekering hebt.

Toeslagen worden eerst berekend met een schatting van je inkomen. Na afloop van het jaar kijkt de Belastingdienst naar je echte inkomen. Was dat hoger, dan moet je terugbetalen. Begin je met werken of gaat je winst omhoog, geef dat dan meteen door in Mijn toeslagen.

Vanaf 2026 verandert de huurtoeslag: er is geen maximale huurgrens meer om huurtoeslag te krijgen. Voor de berekening telt de huur tot €932,93 (tot 21 jaar: €498,20), en de toeslag wordt berekend over de kale huur, zonder bepaalde servicekosten.

Veelgemaakte fouten

• Denken dat je met tijdelijke bescherming geen belasting hoeft te betalen.
• In het jaar van aankomst een gewone aangifte doen terwijl de Belastingdienst een M-aangifte verwacht.
• Je Oekraïense bankrekening, woning of ФОП niet aangeven.
• De loonheffingskorting bij twee werkgevers tegelijk laten toepassen.
• Een hoger inkomen niet doorgeven aan Toeslagen.
• Je DigiD-gegevens aan iemand anders geven. Laat je helpen, dan kan dat veilig met een machtiging.
• Bij een start halverwege het jaar rekenen op de zelfstandigenaftrek zonder 1.225 uur te halen.

Pas op voor nepberichten

De Belastingdienst stuurt nooit een betaallink via e-mail, sms of WhatsApp, en vraagt je nooit zo om persoonlijke gegevens. Controleer berichten in Mijn Belastingdienst. Sinds 1 mei 2026 gebruikt de Belastingdienst rekeningnummers die beginnen met NL04 RABO. Meer in Een brief van de Belastingdienst.

Hulp in het Oekraïens of Russisch

Werk je alleen in loondienst, dan kun je ook een afspraak maken bij de Belastingdienst voor hulp bij je aangifte. Ben je zzp’er of heb je een eenmanszaak of vof, eventueel naast een baan of met inkomen uit Oekraïne? Dan doen wij je aangifte en leggen we alles uit in het Oekraïens of Russisch, of in het Nederlands, Engels of Servisch.

Twijfel je over je aangifte of het M-formulier? Stuur ons een bericht, ook met een foto van je aangiftebrief.

Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk advies. Regels en bedragen veranderen; wil je weten wat voor jouw situatie geldt, neem dan contact met ons op.