Коротко: для податку на доходи українці з тимчасовим захистом мають ті самі правила, що й усі, хто живе в Нідерландах. Подавати декларацію (aangifte) потрібно, якщо ви отримали лист-запрошення (aangiftebrief) або маєте сплатити податок. Строк зазвичай — 1 травня. У рік, коли ви приїхали (або виїжджаєте), подається декларація M (форма M). Якщо ви живете тут, ви декларуєте світовий дохід, тобто й доходи та майно в Україні. Податкова конвенція між Нідерландами та Україною захищає від подвійного оподаткування.

Чи потрібно вам подавати декларацію?

За 2025 податковий рік декларацію потрібно подати, якщо:

ви отримали від податкової (Belastingdienst) aangiftebrief;
без такого листа ви маєте доплатити €58 або більше. Тоді подайте декларацію до 14 липня, інакше можливий штраф;
ви отримуєте допомоги (toeslagen), а майно ваше, вашого партнера та неповнолітніх дітей перевищує межу (у 2025 році €37 395, з податковим партнером €74 790).

Маєте отримати назад €19 або більше? Тоді декларацію теж варто подати. Без листа-запрошення можна подати декларацію за 5 попередніх років, щоб повернути гроші.

За даними уряду Нідерландів (Rijksoverheid), українці, які працюють у Нідерландах, мають подавати декларацію. Це робиться онлайн у Mijn Belastingdienst (особистому кабінеті податкової) через DigiD.

Де ви проживаєте з погляду податків?

Ваш статус перебування не визначає, де ви сплачуєте податки. Закон каже, що місце проживання людини оцінюється за обставинами. Тобто важать факти: де ви живете, працюєте і де перебуває ваша родина. Тимчасовий захист цього правила не змінює.

Якщо ви зареєстровані в BRP (Базовому реєстрі осіб) і живете тут, ви зазвичай є binnenlands belastingplichtig (податковим резидентом Нідерландів). Це означає, що ви декларуєте весь світовий дохід — із Нідерландів і з-за кордону. Якщо за фактами ви живете у двох країнах одночасно, податкова конвенція визначає, де ви є податковим резидентом. Спершу дивляться, де у вас є постійне житло, а потім — де центр ваших життєвих інтересів.

Рік приїзду: декларація M

У рік переїзду до Нідерландів ви жили тут лише частину року. Тоді подається декларація M (M означає «міграція»). Рік ділиться на дві частини:

Період	Що ви декларуєте
До приїзду	Лише дохід із Нідерландів (зазвичай нічого)
Від дати приїзду	Світовий дохід, тобто й доходи з України

Що важливо знати:

Лише в рік приїзду або виїзду. Якщо ви вже весь 2025 рік жили в Нідерландах, наприклад приїхали у 2022 році, за 2025 рік подається звичайна декларація. Якщо ви повертаєтеся в Україну чи переїжджаєте в іншу країну, за рік виїзду знову подається декларація M.
Онлайн або на папері. У Mijn Belastingdienst оберіть декларацію для тих, хто частину року жив за межами Нідерландів. Хочете на папері? Замовте форму M — податкова надішле її протягом 2 тижнів. Підприємці, які подають на папері, також заповнюють M-jaarstukken (річні дані для підприємців).
Окремий строк. Декларація M за 2025 рік була доступна в Mijn Belastingdienst з 1 травня 2026 року, і подати її можна було до 1 липня 2026 року. Дата, яка діє саме для вас, зазначена у вашому aangiftebrief.
Правильна форма. В aangiftebrief указано, яку форму податкова від вас очікує. Якщо це неправильно, зателефонуйте на BelastingTelefoon (гарячу лінію податкової). Якщо надіслати іншу форму, ніж очікується, декларацію можуть не взяти до розгляду.
Відстрочка. Для декларації M відстрочку просять за допомогою бланка або через BelastingTelefoon Buitenland (лінію для іноземних питань), не пізніше дати в aangiftebrief.

На обробку декларації M податкова має 3 роки. Тож остаточне нарахування (definitieve aanslag) за 2025 рік ви отримаєте не пізніше 31 грудня 2028 року.

Строк і відстрочка для звичайної декларації

Декларацію за 2025 рік потрібно було подати до дати в aangiftebrief, зазвичай до 1 травня 2026 року. Хто до 1 травня попросив відстрочку, отримав час до 1 вересня 2026 року. Відстрочка можлива лише тоді, коли ви отримали aangiftebrief. Для наступних років завжди дивіться дату у своєму листі.

Працюєте за наймом? Тоді часто буде повернення

Після закінчення року роботодавець видає вам jaaropgaaf — річну довідку про зарплату та утриманий податок (loonheffing). Перевірте за нею дані, які податкова вже заповнила у вашій декларації.
Якщо ви працювали не весь рік, наприклад почали посеред року, податку часто утримали забагато. Його повертають через декларацію.
Податкову знижку loonheffingskorting можна застосовувати лише в одного роботодавця одночасно. Якщо її застосовують двоє, податку утримують замало, і згодом доведеться доплатити.

ZZP або eenmanszaak

Як підприємець (ZZP, eenmanszaak — одноосібне підприємство, схоже на ФОП) ви сплачуєте податок на доходи з прибутку: оборот мінус витрати бізнесу. Див. також Витрати підприємця.

Щоб отримати підприємницькі відрахування (ondernemersaftrek), потрібно працювати на свій бізнес щонайменше 1 225 годин за календарний рік. Якщо ви почали посеред року, ці години не можна перерахувати на коротший період. Якщо ви почали 1 липня, за ці шість місяців однаково потрібно відпрацювати 1 225 годин. Якщо ви також працюєте за наймом, то (крім початківців) на бізнес потрібно витрачати більше часу, ніж на роботу.

Відрахування	2025	2026
Zelfstandigenaftrek (відрахування для самозайнятих)	€2 470	€1 200
Startersaftrek (для початківців)	€2 123	€2 123
MKB-winstvrijstelling (звільнення частини прибутку)	12,7%	12,7%

Ви вже мали ФОП в Україні? Тоді варто перевірити, чи вважаєтеся ви в Нідерландах початківцем. Усе про ставки та відрахування — у статті Декларація з податку на доходи для підприємця. Якщо ви лише починаєте, прочитайте також Бізнес із тимчасовим захистом про KVK і TWV.

Доходи та майно в Україні

Якщо ви живете в Нідерландах, ви декларуєте й те, що заробляєте або маєте в Україні. Податкова конвенція між Нідерландами та Україною (підписана 1995 року, змінена 2018 року) визначає, яка країна має право оподатковувати. Нідерланди надають зменшення податку або відрахування, щоб ви не платили двічі.

Що	Хто оподатковує за конвенцією
Зарплата за роботу, яку ви виконуєте з Нідерландів, зокрема для українського роботодавця	Нідерланди
Прибуток ФОП, якщо ви працюєте з Нідерландів	Нідерланди, якщо у вас немає постійного представництва в Україні (наприклад, офісу чи майстерні)
Квартира, будинок чи земля в Україні	Україна може оподатковувати; Нідерланди дають зменшення податку, але в box 3 ви це майно все одно декларуєте
Заощадження на українському банківському рахунку	Нідерланди (box 3)

Box 3. Банківські рахунки за кордоном і житло в Україні належать до вашого майна в box 3 (податок на заощадження та інвестиції). Ви вказуєте вартість на 1 січня і перераховуєте її в євро за курсом на 1 січня. З майна в межах heffingsvrij vermogen (неоподатковуваного мінімуму) податок box 3 не сплачується: у 2025 році €57 684 на особу (€115 368 з податковим партнером), у 2026 році €59 357 (€118 714 разом). У рік приїзду box 3 розраховують інакше; це варто перевірити для вашої ситуації.

Сплачуєте в Україні податок як ФОП, наприклад єдиний податок? Тоді потрібно в кожному випадку окремо перевірити, чи і як це враховується в Нідерландах. ФОП, який в Україні досі відкритий, не означає автоматично, що в Нідерландах нічого не треба декларувати.

Допомоги (toeslagen) і ваш дохід

З тимчасовим захистом вам не потрібен дозвіл на проживання для huurtoeslag (допомоги на оренду), zorgtoeslag (допомоги на медичне страхування), kinderopvangtoeslag (на дитячий садок) і kindgebonden budget (допомоги на дітей). Але звичайні умови мають бути виконані. Zorgtoeslag ви отримуєте лише тоді, коли маєте нідерландське медичне страхування.

Toeslagen спершу розраховують за оцінкою вашого доходу. Після закінчення року податкова дивиться на ваш фактичний дохід. Якщо він був вищим, допомогу доведеться повернути. Почали працювати чи зріс прибуток — одразу повідомте про це в Mijn toeslagen.

З 2026 року huurtoeslag змінюється: максимальної межі орендної плати для права на допомогу більше немає. Для розрахунку враховується оренда до €932,93 (до 21 року — €498,20), а допомогу розраховують від оренди без певних сервісних витрат.

Поширені помилки

Думати, що з тимчасовим захистом податки платити не потрібно.
У рік приїзду подати звичайну декларацію, коли податкова очікує декларацію M.
Не задекларувати український банківський рахунок, житло чи ФОП.
Застосовувати loonheffingskorting у двох роботодавців одночасно.
Не повідомити Toeslagen про вищий дохід.
Передати комусь свої дані DigiD. Якщо вам допомагають, це можна зробити безпечно через довіреність (machtiging).
Почавши посеред року, розраховувати на zelfstandigenaftrek, не відпрацювавши 1 225 годин.

Остерігайтеся шахраїв

Податкова ніколи не надсилає посилання на оплату через e-mail, SMS чи WhatsApp і ніколи не просить так особисті дані. Перевіряйте повідомлення в Mijn Belastingdienst. З 1 травня 2026 року податкова використовує рахунки, що починаються з NL04 RABO. Детальніше: Лист від податкової.

Допомога українською чи російською

Якщо ви працюєте лише за наймом, можна також записатися на прийом до податкової, щоб отримати допомогу з декларацією. Ви ZZP або маєте eenmanszaak чи VOF, можливо, поряд із роботою за наймом або з доходами з України? Тоді ми подамо вашу декларацію і все пояснимо українською чи російською, а також нідерландською, англійською або сербською.

Сумніваєтеся щодо декларації чи форми M? Напишіть нам — можна одразу з фото вашого aangiftebrief.

Джерела

Ця стаття містить загальну інформацію і не є персональною консультацією. Правила й суми змінюються; щоб дізнатися, що діє саме у вашій ситуації, зверніться до нас.