Коротко: відрахувати можна витрати, які ви несете для бізнесу. Якщо річ використовується і для бізнесу, і приватно, враховується лише ділова частина. Їжа, напої та представницькі витрати відраховуються лише частково. Звичайний одяг, догляд за собою та штрафи — ніколи.
Що зазвичай можна відрахувати?
- закупівлі, матеріали й інструменти;
- програми, підписки та ваш сайт;
- телефон та інтернет — ділова частина;
- навчання та фахова література для роботи;
- бухгалтер, банківські комісії та страхування бізнесу;
- витрати на ділові поїздки.
Частково: їжа, напої та представницькі витрати
Для ділових обідів, напоїв, подарунків партнерам, конгресів і навчальних поїздок у 2026 році ви обираєте між:
- порогом €5 700: відраховується лише сума понад поріг, або
- відрахуванням 80% цих витрат.
Інвестиції: амортизація та KIA
Якщо річ коштує менше €450, її відраховують одразу. Дорожчі засоби, як-от ноутбук за €1 500 чи бус, амортизують протягом кількох років (не більше 20% на рік).
Якщо у 2026 році ви інвестуєте загалом понад €2 900 (враховуються лише засоби вартістю від €450 кожен), ви можете додатково мати право на KIA (відрахування для малих інвестицій): 28% від суми, якщо загальні інвестиції становлять від €2 901 до €71 683.
Автомобіль: на фірму чи приватно?
| Авто на фірму | Приватне авто | |
|---|---|---|
| Витрати | Усі витрати на авто — ділові | Ви відраховуєте €0,25 за діловий кілометр (2026) |
| Приватне використання | Bijtelling: 22% від каталожної вартості; для електромобіля 18% до €30 000 | Без bijtelling |
| Без bijtelling, якщо | Ви доведете, що проїжджаєте приватно не більше 500 км на рік (журнал поїздок) | — |
Що вигідніше, залежить від ціни авто, ділового пробігу та того, чи воно електричне. Розрахуємо для вас перед купівлею чи лізингом.
Зберігайте чеки
Кожну відраховану витрату потрібно підтвердити рахунком чи чеком. Зберігайте їх 7 років; можна в електронному вигляді.
Джерела
Ця стаття містить загальну інформацію і не є персональною консультацією. Правила й суми змінюються; щоб дізнатися, що діє саме у вашій ситуації, зверніться до нас.